En un expediente de Ley de Segunda Oportunidad (LSO) acreditar la situación tributaria del cliente no es un trámite menor: el juez y la administración concursal quieren saber si el deudor está al día con la Agencia Tributaria o si arrastra deudas. El certificado de estar al corriente con Hacienda es el documento que resuelve esa pregunta de forma oficial. En esta guía te explicamos qué es, para qué sirve dentro del expediente y cómo descargarlo paso a paso desde la sede electrónica de la AEAT con el certificado o Cl@ve del cliente.
Este artículo forma parte de nuestra serie sobre documentación del expediente de Segunda Oportunidad con certificado digital, donde reunimos los trámites recurrentes que todo despacho debe dominar.
Qué es el certificado de estar al corriente y para qué sirve en LSO
El certificado tributario de estar al corriente de las obligaciones tributarias es un documento que emite la AEAT y que acredita que el contribuyente no tiene deudas pendientes con Hacienda en periodo ejecutivo, o bien que las que tiene están aplazadas, fraccionadas o suspendidas. Forma parte de la familia de certificados tributarios que la Agencia expide a través del procedimiento G304, junto con el certificado tributario de IRPF, el de situación censal y otros.
En el contexto de la Segunda Oportunidad, este certificado cumple varias funciones:
- Acreditar ante el juzgado la situación real del deudor frente a la AEAT.
- Permitir cuantificar y clasificar el crédito público dentro del pasivo del concurso.
- Demostrar la buena fe del deudor cuando ha intentado regularizar su situación.
- Completar el inventario de obligaciones que exige el plan de pagos o la exoneración.
Junto a este documento, el despacho suele necesitar también las declaraciones de la renta del cliente descargadas desde la AEAT, que aportan el detalle de ingresos de los últimos ejercicios y complementan la foto tributaria del expediente.
Cómo obtener el certificado en la sede de la AEAT (procedimiento G304)
El trámite se realiza íntegramente online en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Necesitarás el certificado digital del cliente instalado en el navegador o sus credenciales de Cl@ve. Sigue estos pasos:
- Accede con Cl@ve o con el certificado digital del cliente al procedimiento G304 desde el enlace oficial de la AEAT: Certificados tributarios. Expedición de certificados tributarios. IRPF.
- Localiza el botón o enlace «Solicitud» del certificado que te interese (por ejemplo, «Estar al corriente de obligaciones tributarias» o «Certificado tributario de IRPF»).
- Sigue las indicaciones de la sede, confirma los datos y descarga el justificante en PDF con el código seguro de verificación (CSV).
- Cierra la sesión del certificado o de Cl@ve para no dejar abierta la identificación del cliente.
El documento resultante incluye un CSV que permite verificar su autenticidad en cualquier momento desde la propia sede, algo que el juzgado y la administración concursal valoran especialmente.
Validez y vigencia del certificado. El certificado de estar al corriente refleja la situación tributaria en la fecha de expedición y suele considerarse válido durante doce meses desde su emisión (salvo que la normativa o el organismo destinatario exija un plazo menor). Comprueba siempre la fecha antes de aportarlo al expediente: si han pasado meses desde la descarga, conviene solicitar uno actualizado para evitar requerimientos.
Ojo: el «estar al corriente» con la Seguridad Social va por otra vía
Es habitual confundir ambos trámites. El certificado de estar al corriente que emite la AEAT solo cubre las obligaciones con Hacienda. Para acreditar que el cliente está al día con la Tesorería General de la Seguridad Social necesitas un certificado distinto, que se obtiene en la Sede Electrónica de la Seguridad Social. En muchos expedientes de LSO conviene aportar ambos, y suele acompañarse del informe de vida laboral descargado con Cl@ve, que completa el historial de cotizaciones del deudor.
Cómo automatiza Salatan la descarga de estos certificados
Solicitar certificados uno a uno, cliente a cliente, consume horas de trabajo administrativo que tu despacho podría dedicar a la estrategia jurídica. Salatan.io automatiza la descarga de la documentación de los expedientes de Segunda Oportunidad: con el certificado digital o la Cl@ve del cliente debidamente autorizados, el sistema accede a la sede de la AEAT, ejecuta el procedimiento G304 y descarga el justificante en PDF, sin que un humano tenga que repetir el proceso paso a paso.
La misma lógica se aplica al resto de la documentación tributaria y laboral del expediente: declaraciones de renta, certificados de imputaciones, vida laboral y demás. El despacho recibe los documentos listos para incorporar, con su CSV y su fecha de expedición. Puedes ver cómo encaja esto en un flujo de trabajo moderno en nuestra página sobre IA para abogados.
| Trámite manual | Con Salatan |
|---|---|
| Acceso e identificación con certificado para cada cliente | Acceso automatizado con la autorización del cliente |
| Navegación paso a paso por la sede G304 | Ejecución desatendida del procedimiento |
| Descarga y archivado manual del PDF | Documento entregado y nombrado de forma uniforme |
| Riesgo de olvidar la vigencia del certificado | Control de fechas y reemisión cuando caduca |
Preguntas frecuentes
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Te enseñamos en 15 minutos cómo automatizar la documentación, los acreedores y los documentos de un expediente de Segunda Oportunidad.
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